每到統一發票開獎日，不少人總是會迫不及待第一時間拿出紙本發票，或是打開統一發票對獎APP 查詢中獎結果。一旦幸運中獎，不論是小確幸的兩百塊還是令人充滿驚喜的百萬、千萬大獎，都會讓人忍不住驚呼並感謝財神爺降臨。
不過，相信不少人聽過發票中獎除了要課所得稅之外也要繳印花稅，但這印花稅到底是什麼？該怎麼繳？要繳多少？別擔心，本篇文章就帶領大家輕鬆了解印花稅的課徵標準、繳納方式，以及統一發票中獎時的實際扣稅金額，下期中獎時再也不慌張，輕鬆領錢沒煩惱！
什麼是印花稅？
簡單來說，「印花稅」是政府對「特定文件」課徵的一種稅，例如契約書、收據、買賣單據等。只要是具有「法律效力」或「交易金額」的文件，依法都需要貼上印花稅票或以電子方式繳納印花稅。而在日常生活中，我們最常接觸到印花稅的情況之一，就是統一發票中獎。當你幸運中獎領取獎金時，獎金發放單位會依照財政部相關規定自動代扣所得稅及印花稅；也就是說，拿到的獎金已經是完稅後的金額，無須額外再繳。
印花稅課徵標準
根據《印花稅法》第 5 條的規定，常見的應稅憑證包含四大類：銀錢收據、買賣動產契據、承攬契據，以及典賣、讓受或分割不動產契據。簡單來說，凡是與交易金額、契約約定、財產買賣有關的正式文件，都可能需要繳納印花稅。而統一發票中獎屬於其中的「銀錢收據」類別，因為中獎領獎金時，獎金發放單位會開立領據給中獎人，該領據即視為收受金錢的憑證，依法需課徵印花稅。
印花稅的課稅方式分為「按金額比例課稅」與「固定稅額」兩種。像是銀錢收據會依金額按千分之四（4‰）課徵；承攬契據、不動產買賣契據則多為千分之一（1‰）；買賣動產契據則屬於固定稅額，每件徵收新臺幣 12 元。需注意的是，如果經計算後的印花稅額不足1元，依法可免繳。此外，政府機關、公私立學校所立憑證，或組織內部不產生對外權利義務的文件，皆屬免徵範圍。
印花稅怎麼繳？
現在的印花稅大多已經電子化處理，不用再像早期那樣去買印花稅票貼在文件上。例如公司簽訂契約、開立發票或領獎時，都可以透過電子系統自動計算並繳納。如果是發票中獎，獎金發放單位（如銀行、信用合作社、農業金庫等）會直接代扣印花稅，所以中獎人不需要另外處理，拿到的就是實領金額。
發票中獎要繳多少印花稅？
接下來進入大家最關心的環節，就是「發票中獎到底要繳多少印花稅？」、「發票中獎實領可以拿到多少錢？」。以下為根據現行統一發票所設立的獎項、印花稅課徵稅率所整理出的統一發票實領獎金對照表，讓你一眼看懂中多少要繳多少。
| 統一發票獎項與稅費整理 | |||||
|
獎別 |
中獎金額 |
印花稅 (0.4‰) |
所得稅 (20%) |
實領金額 |
備註 |
|
特別獎 |
1,000萬元 |
40,000元 |
2,000,000元 |
7,960,000元 |
中8碼 |
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特獎 |
200萬元 |
8,000元 |
400,000元 |
1,592,000元 |
中8碼 |
|
頭獎 |
20萬元 |
800元 |
40,000元 |
159,200元 |
中7碼 |
|
二獎 |
4萬元 |
160元 |
8,000元 |
31,840元 |
中6碼 |
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三獎 |
1萬元 |
40元 |
2,000元 |
7,960元 |
中5碼 |
|
四獎 |
4,000元 |
16元 |
0元 |
3,984元 |
中4碼 |
|
五獎 |
1,000元 |
4元 |
0元 |
996元 |
中3碼 |
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六獎 |
200元 |
0元 |
0元 |
200元 |
中3碼 |
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雲端專屬獎 |
500元 |
0元 |
0元 |
500元 |
中3碼 |
|
雲端專屬獎 |
2,000元 |
0元 |
0元 |
2,000元 |
中3碼 |
|
雲端專屬獎 |
100萬元 |
0元 |
200,000元 |
800,000元 |
中8碼 |
備註：
- 印花稅依銀錢收據類別按千分之四（0.4‰）計算，金額不足 1 元可免扣。
- 所得稅採單一稅率 20%，免稅門檻為 5,000 元。
- 雲端發票專屬獎僅適用於電子發票，中獎金額與稅額依金額而定。
- 使用雲端發票載具並事先設定領獎帳戶，依財政部公告可免扣除印花稅。
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常見問題 Q&A
Q1：統一發票中獎為什麼需要繳印花稅？
因為領取獎金時，獎金發放單位會開立「領據」，而領據屬於《印花稅法》中「銀錢收據」類別，只要是確認收受金錢的正式文件，就需依規定課徵千分之四（0.4‰）的印花稅。因此中獎者的獎金會被自動代扣印花稅。
Q2：發票中獎的印花稅和所得稅是怎麼算的？
印花稅依中獎金額乘以千分之四（0.4‰）計算，若不足 1 元則免扣。所得稅則採 20% 單一稅率，僅中獎金額超過 5,000 元才需要扣除。因此高額獎項（如頭獎、特獎、特別獎）會同時被扣印花稅與所得稅，低額獎項則通常不需扣稅。
Q3：使用雲端發票載具中獎，可以免印花稅嗎？
可以。依財政部公告，若使用雲端發票載具並完成「領獎帳戶設定」，符合規定者可免扣印花稅。若中獎金額需課所得稅，則仍會依規定扣除 20% 所得稅，但印花稅部分可全面免除。
Q4：發票中獎後還需要自己去繳稅嗎？
不用。所有相關的印花稅與所得稅都由獎金發放單位（銀行、郵局等）在發放獎金時自動扣除。中獎人領到的金額已經是「完稅後」的實領金額，不需要再自行申報或額外繳納。
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